- •23. Порядок регулирования вмененного налога.
- •4. Доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым налогом усн.
- •5. Другие формы налоговых деклараций, предоставляемых малыми предприятиями в налоговые органы. Налоговые санкции за непредставление налоговой декларации.
- •6. Налоговая политика государства в отношении деятельности малого предпринимательства.
- •7. Налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты енвд.
- •8. Налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты есхн.
- •9. Направления гос. Поддержки малого бизнеса.
- •10. Нормативные акты, регулирующие состав форм и сроки предоставления бух. (фин.) отчетности малым предприятием. Объем предоставляемых форм фин. Отчетности.
- •11. Общие требования к предоставлению налоговой отчетности субъектами малого предпринимательства.
- •14. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему.
- •17. Особенности функционирования малых предприятий и факторы, которые непосредственно отражаются на организации бух.Учета.
- •20. Понятие усн и нормативная база ее применения.
- •25. Правила ведения Книги учета доходов и расходов организаций и ип, применяющих усн.
- •27.Расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым налогом упрощенной системы налогообложения.
- •35. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением усн.
- •Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
- •Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».
- •36. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по енвд для отдельных видов деятельности.
- •37. Упрощенная форма бухгалтерского учета для субъектов малого бизнеса (2 вида).
- •38.Условия применения усн.
23. Порядок регулирования вмененного налога.
ЕНВД предусматривает особый порядок определения элементов налогообложения (объекта, налоговой базы, налоговой ставки и др.), а также освобождение от уплаты некоторых налогов.
Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установлен НК РФ.
Система налогообложения в виде ЕНВД установлена гл. 26.3 НК РФ.
Система налогообложения в виде ЕНВД носит обязательный характер, если одновременно выполняются следующие условия:
- на территории осуществления вами предпринимательской деятельности в установленном порядке введен ЕНВД;
- в местном нормативно-правовом акте о ЕНВД упомянут вид деятельности, который осуществляет организация.
Ведение малым предприятием, применяющим УСН, неотмененных законодательством участков бух. учета.
Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ, а учёт основных средств и нематериальных активов – в порядке, предусмотренном законодательством о бухгалтерском учете.
Возникновение права на уменьшение налоговой базы суммы исчисленного единого упрощенного налога.
Статья 346.18. Налоговая база
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов.
4. Доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым налогом усн.
Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.
5. Другие формы налоговых деклараций, предоставляемых малыми предприятиями в налоговые органы. Налоговые санкции за непредставление налоговой декларации.
Декларация по НДС
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на имущество
Декларация по транспортному налогу
Расчет по земельному налогу
Декларация по земельному налогу
Декларация по единому налогу
Декларация по ЕНВД
Декларация по ЕСХН
Единая (упрощенная) налоговая декларация.
Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.