- •Занятие 11. Налог на доходы физических лиц
- •Блок I. Общая характеристика налога. Субъекты налога
- •Общая характеристика и правовое регулирование налога на доходы физических лиц.
- •1. По виду дохода:
- •1) Доход в денежной форме; 2) доход в натуральной форме:
- •3) Доход в виде материальной выгоды:
- •2. По происхождению дохода (это как раз конкретные доходы, прописанные в ст.208 нк:
- •3. По экономическим видам (доп. Классификация от Хаменушко)
- •2. Субъекты налога на доходы физических лиц. Резиденты и нерезиденты. Критерии определения налогового статуса физического лица. Особенности налогообложения доходов нерезидентов.
- •Плательщики и объект налогообложения
- •Резидент или нерезидент: как определить срок нахождения в рф
- •Резидент и нерезидент: в чем отличия
- •Блок II. Объект подоходного налога. Методы налогообложения и ставка.
- •4.Ставки налога на доходы физ лиц. Методы подоходного налогообложения
- •Блок III. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога. Льготы по подоходному налогу.
- •6. Самостоятельная уплата налога. Налоговая декларация: условия предоставления.
- •Представляем декларацию в налоговый орган
- •Уплата налога
- •7. Налоговые льготы в налоге на доходы физических лиц. Понятие необлагаемого минимума доходов. Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные и другие) и порядок их предоставления.
Занятие 11. Налог на доходы физических лиц
Блок I. Общая характеристика налога. Субъекты налога
Общая характеристика и правовое регулирование налога на доходы ФЛ
Субъекты налога на доходы ФЛ. Резиденты и нерезиденты. Критерии определения налогового статуса ФЛ. Особенности налогообложения доходов нерезидентов.
Блок II. Объект подоходного налога. Методы налогообложения и ставка.
Понятие дохода как объекта налогообложения. Налоговая база налога на доходы ФЛ. Виды (формы) облагаемых доходов и презумпция облагаемости в налоге на доходы ФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению. Методы учета налоговой базы.
Ставки налога на доходы ФЛ. Методы подоходного налогообложения.
Блок III. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога. Льготы по подоходному налогу.
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы ФЛ налоговыми агентами
Самостоятельная уплата налога. Налоговая декларация: условия предоставления.
Налоговые льготы в налоге на доходы ФЛ. Понятие налогооблагаемого минимума доходов. Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные и др.) порядок их предоставления.
Блок I. Общая характеристика налога. Субъекты налога
Общая характеристика и правовое регулирование налога на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Ст. 207 НК
В качестве налогооблагаемой базы выступает не только зарплата, но иные формы и виды доходов, определяемые статьями 209 и 210 НК РФ.
Налоговые ставки определяются отдельно по каждому виду доходов. Основная ставка НДФЛ в России — 13%.
Согласно ст. 209 Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
1. По виду дохода:
1) Доход в денежной форме; 2) доход в натуральной форме:
а) в виде полученных товаров (работ, услуг, иного имущества) на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Доход определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества;
б) оплата (полностью или частично) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями;
в) оплата труда в натуральной форме;
3) Доход в виде материальной выгоды:
а) экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей;
б) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовыми договорами, если продавцами (подрядчиками и т.п.) выступили лица, являющиеся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.