- •Задача 2.1. Ниже представлены остатки по счетам Главной книги компании «Davies Co» на 31 декабря отчётного года (долл.). Все счета имеют нормальное сальдо, компания «Davies Co» действует с 1 января.
- •Задача 2.2. Индивидуальное предприятие Д. Гранта «Д. Грант Консалтинг», оказывающего консультационные услуги, имеет следующий пробный баланс на 31 августа (конец отчётного периода).
- •Задача 2.4. «Wal-Mart Stores, Inc.» представила квартальный отчёт о прибылях и убытках (млн.):
- •Задача 2.5. В пробном балансе «Tamara Company» на 31 декабря отчётного года содержится следующая информация, долл.:
- •Задача 2.6. Известна следующая информация о компании «Scacco Company»:
- •Задача 2.7. Пробный баланс «Daphne Main Fashion Center» содержит следующую информацию об остатках по счетам на конец отчётного года, долл.:
- •Задача 2.8. Ниже представлен пробный баланс «Carlos Beltran» на 31 декабря отчётного года, долл.:
- •Задача 2.9. Ниже представлен пробный баланс «Platteville Golf Club, Inc.» на 31 декабря отчётного года, долл.:
- •Задача 2.13. В течение отчётного года в учёте компании «Cihla's Corporation» произошли следующие изменения (долл.):
- •Задача 3.3. В течение отчётного года в компании «Relias Company» имели место следующие операции:
- •Задача 3.6. Бухгалтер «Clint Eastwood Co» подсчитывает денежные средства, которые будут отражены в балансе на 31 декабря отчётного года. Известна следующая информация:
- •1. В банке «First National Bank of Yojimbo» остаток на депозитном счёте $600 000 и на текущем счёте – $900 000.
- •2. По счёту в фонде денежного рынка «Eastwood» может выписывать чеки на сумму $5 000 000.
- •4. Сумма $1 500 000 предназначена для погашения долгосрочного обязательства компании.
- •5. Остаток в малой кассе на мелкие расходы составил $1 000.
- •6. Долговая расписка покупателя Marianne Koch на сумму $190 000.
- •7. На одном из текущих счетов возник банковский овердрафт $110 000. В настоящее время наличных на этом счёте нет.
- •8. У компании имеются два депозитных сертификата на $500 000 каждый сроком погашения 120 дней.
- •9. «Eastwood» получила чек от 12 января 2008 г. на сумму $125 000.
- •10. По договору с «First National Bank of Yojimbo» «Eastwood» должна обеспечить баланс по счёту в размере $500 000 для обеспечения платежей.
- •12. Наличные в кассе компании составили $7 700.
- •Exercise 3.1. Presented below is information related to the Accounts Receivable accounts of «Gulistan Inc.» during the current year.
- •Exercise 3.2. Presented below are a number of independent situations.
- •1. Checking account balance $925,000; certificate of deposit $1,400,000; cash advance to subsidiary of $980,000; utility deposit paid to gas company $180.
- •2. Checking account balance $600,000; an overdraft in special checking account at same bank as normal checking account of $17,000; cash held in a bond sinking fund $200,000; petty cash fund $300; coins and currency on hand $1,350.
- •3. Checking account balance $590,000; postdated check from customer $11,000; cash restricted due to maintaining compensating balance requirement of $100,000; certified check from customer $9,800; postage stamps on hand $620.
- •4. Checking account balance at bank $37,000; money market balance at mutual fund (has checking privileges) $48,000; NSF check received from customer $800.
- •Exercise 3.3. Presented below is information related to «James Garfield Corp.»
- •Exercise 4.2. On March 4, 2014 the company purchased bicycles and accessories from a supplier on credit, invoiced at $8,000; the terms were 1/15, n/30. The company uses the gross method to record purchases.
- •Exercise 4.3. «Josie Bisset Company» determines its inventory using the lower of cost or market inventory valuation. For the years ended 31/12/13 and 31/12/14 the data for inventory values at cost and lower of cost or market are as follows:
Задание
Определите недостающие суммы и подготовьте отчёт о прибылях и убытках.
Задача 2.5. В пробном балансе «Tamara Company» на 31 декабря отчётного года содержится следующая информация, долл.:
Административные расходы (общие) |
145 800 |
Возвраты по продажам |
15 900 |
Дивидендный доход |
17 700 |
Доход от аренды |
28 500 |
Закупки |
485 600 |
Закупочные скидки |
12 100 |
Нераспределённая прибыль (остаток на 01.01) |
226 900 |
Обыкновенные акции (100 000 акций) |
300 000 |
Прибыль от продажи земли |
18 300 |
Продажи |
1 265 000 |
Расходы на продажу (общие) |
186 800 |
Расходы по выплате процентов |
14 300 |
Скидки покупателям |
9 500 |
Товары (остаток на 01.01) |
96 200 |
Товары (остаток на 31.12) |
117 500 |
Транспортные расходы |
12 600 |
Прибыль от продажи земли классифицируется как обычный доход. Ставка налога на прибыль – 42%, за исключением прибыли от продажи земли, которая облагается налогом по ставке 25%.
Задание
Подготовьте отчёт о прибылях и убытках компании за отчётный год.
Задача 2.6. Известна следующая информация о компании «Scacco Company»:
1.1 марта отчётного года приобретён страховой полис сроком на три года. Сумма оплаты $360 полностью перечислена страховой компании.
2.Расходы на заработную плату отражаются в момент её выплаты. Сумма невыплаченной заработной платы составила на конец года $650.
3.1 мая отчётного года получен годовой аванс в сумме $816 за услуги, которые «Scacco Company» будет оказывать вплоть до 30 апреля следующего за отчётным года.
4.Остаток на счёте «Принадлежности» $1 250. Офисные принадлежности списываются в себестоимость по итогам инвентаризации. Остаток принадлежностей на 31 декабря отчётного года в наличии на $480.
14
5. Компании «Scacco Company» принадлежат облигации другой корпорации, по которым уплачивается процент в сумме $900 в год. Эти облигации были приобретены 1 августа отчётного года, первая выплата процента по ним будет осуществлена 1 августа следующего за отчётным года.
Задание
Подготовьте трансформационные проводки за отчётный год.
Задача 2.7. Пробный баланс «Daphne Main Fashion Center» содержит следующую информацию об остатках по счетам на конец отчётного года, долл.:
DAPHNE MAIN FASHION CENTER
Пробный баланс на 30 ноября
|
Дебет |
Кредит |
Наличные |
$26 700 |
|
Счета к получению |
33 700 |
|
Товары |
45 000 |
|
Принадлежности |
5 500 |
|
Торговое оборудование |
85 000 |
|
Накопленный износ (торговое оборудование) |
|
$18 000 |
Оборудование |
48 000 |
|
Накопленный износ (оборудование) |
|
6 000 |
Векселя к оплате |
|
51 000 |
Счета к оплате |
|
48 500 |
Обыкновенные акции |
|
90 000 |
Нераспределённая прибыль |
|
8 000 |
Продажи |
|
757 200 |
Возвраты и поправки |
4 200 |
|
Стоимость продаж |
497 400 |
|
Расходы на заработную плату |
140 000 |
|
Расходы на рекламу |
26 400 |
|
Расходы на коммунальные услуги |
14 000 |
|
Расходы на ремонт |
12 100 |
|
Расходы на доставку |
16 700 |
|
Расходы на аренду |
24 000 |
|
Дополнительная информация:
1. Офисные принадлежности списываются в себестоимость по итогам инвентаризации. По данным инвентаризации остаток принадлежностей $3 500.
2.Амортизация торгового оборудования составила $9 000, оборудования – $7 000.
3.Процент в размере $11 000 должен быть начислен по векселю к оплате на 30 ноября.
15
4.70% заработной платы относится к расходам на продажу, 30% – административные расходы.
5.80% расходов на аренду и коммунальные услуги относится к расходам на продажу, 20% – административные расходы.
6.$30 000 по долгосрочным векселям к оплате подлежат погашению в течение следующего отчётного периода.
Задание
a.Сделайте проводки на основании дополнительной информации.
b.Подготовьте пробный баланс с учётом сделанных проводок.
c.Составьте баланс и отчёт о прибылях и убытках.
Задача 2.8. Ниже представлен пробный баланс «Carlos Beltran» на 31 декабря отчётного года, долл.:
CARLOS BELTRAN
Пробный баланс на 31 декабря
|
Дебет |
Кредит |
Наличные |
31 500 |
|
Счета к получению |
49 600 |
|
Резерв по сомнительным долгам |
|
750 |
Запасы |
1 960 |
|
Предоплаченная страховка |
1 100 |
|
Мебель и оборудование |
25 000 |
|
Накопленный износ (мебель и оборудование) |
|
6 250 |
Векселя к оплате |
|
7 200 |
Carlos Beltran, капитал |
|
35 010 |
Выручка |
|
100 000 |
Расходы на аренду |
9 750 |
|
Расходы на зарплату |
28 500 |
|
Расходы на свет, воду, тепло |
1 080 |
|
Прочие офисные расходы |
720 |
|
Дополнительная информация:
1.Получены авансы от клиентов на сумму $6 900.
2.Оказаны услуги на сумму $4 900, не отраженные ещё в учёте.
3.Расходы по сомнительным долгам за год составили $1 430.
4.Часть страховки, относящаяся к отчётному году, составляет $480.
5.Годовая норма амортизации мебели и оборудования 12%.
6.1 декабря отчётного года «Carlos Beltran» выдал поставщику 90-дневный 10%-ный вексель на сумму $7 200.
7.Аренда здания составляет $750 в месяц. Аренда полностью оплачена за отчётный год, а также за январь следующего года.
16
8. Расходы на заработную плату отражаются в момент её выплаты. Сумма невыплаченной заработной платы составила на конец года $2 510.
Задание
a.Сделайте проводки на основании дополнительной информации.
b.Подготовьте пробный баланс с учётом сделанных проводок.
c.Составьте баланс и отчёт о прибылях и убытках.
Задача 2.9. Ниже представлен пробный баланс «Platteville Golf Club, Inc.» на 31 декабря отчётного года, долл.:
PLATTEVILLE GOLF CLUB, INC.
Пробный баланс на 31 декабря
|
Дебет |
Кредит |
Наличные |
$15 000 |
|
Счета к получению |
13 000 |
|
Поправка по сомнительным долгам |
|
$1 100 |
Предоплаченная страховка |
9 000 |
|
Земля |
350 000 |
|
Здание |
120 000 |
|
Накопленный износ (здание) |
|
38 400 |
Оборудование |
150 000 |
|
Накопленный износ (оборудование) |
|
70 000 |
Обыкновенные акции |
|
400 000 |
Нераспределённая прибыль |
|
82 000 |
Выручка от членских взносов |
|
200 000 |
Выручка от обучения |
|
8 100 |
Выручка от аренды |
|
15 400 |
Расходы на коммунальные услуги |
54 000 |
|
Расходы на заработную плату |
80 000 |
|
Расходы на содержание |
24 000 |
|
Дополнительная информация:
1.Здание имеет срок полезного использования 25 лет (линейный метод амортизации).
2.Годовая норма амортизации оборудования 10%.
3.Часть страховки, относящаяся к отчётному периоду, составляет $3 500.
4.Выручка от аренды отражает сумму, полученную за 11 месяцев. Арендные платежи за декабрь ещё не получены.
5.Резерв по сомнительным долгам составит 15% от суммы конечного остатка счетов к получению.
6.Расходы на заработную плату отражаются в момент её выплаты. Сумма невыплаченной заработной платы составила на конец года $3 600.
17
7. Членские взносы, оплаченные авансом, включены в выручку и составляют $8 900.
Задание
a.Сделайте проводки на основании дополнительной информации.
b.Подготовьте пробный баланс с учётом сделанных проводок.
c.Составьте баланс и отчёт о прибылях и убытках.
Задача 2.10. |
Ниже представлен пробный баланс «Nancy Drew |
Boutique» на 31 декабря отчётного года, долл.:
NANCY DREW BOUTIQUE
Пробный баланс на 31 декабря
|
Дебет |
Кредит |
Наличные |
18 500 |
|
Счета к получению |
42 000 |
|
Поправка по сомнительным долгам |
|
700 |
Запасы |
80 000 |
|
Предоплаченная страховка |
5 100 |
|
Мебель и оборудование |
84 000 |
|
Накопленный износ (мебель и оборудование) |
|
35 000 |
Векселя к оплате |
|
28 000 |
Обыкновенные акции |
|
80 600 |
Нераспределённая прибыль |
|
10 000 |
Продажи |
|
600 000 |
Себестоимость продаж |
398 000 |
|
Расходы на зарплату |
50 000 |
|
Расходы на рекламу |
6 700 |
|
Расходы на заработную плату администрации |
65 000 |
|
Офисные расходы |
5 000 |
|
Дополнительная информация:
1.Расходы по сомнительным долгам за отчётный период составили $1 400.
2.Часть страховки, относящаяся к отчётному году, составляет $2 550.
3.Расходы на заработную плату отражаются в момент её выплаты. Сумма невыплаченной заработной платы торгового персонала составила на конец года $2 400.
4.Должен быть начислен процент по векселю в сумме $3 360.
5.Авансом оплачены услуги по рекламе $700.
6.Срок полезного использования мебели и оборудования 6 лет, применяется линейный метод начисления амортизации.
Задание
a.Сделайте проводки на основании дополнительной информации.
b.Подготовьте пробный баланс с учётом сделанных проводок.
18
c. Составьте баланс и отчёт о прибылях и убытках.
Задача 2.11. «Ace Trucking Company» образована 1 января 2014 года. В
конце первого квартала собственник подготовил отчёт о её деятельности в виде следующей таблицы:
|
|
Сумма |
|
|
|
|
|
||
|
Операция |
|
|
|
|
дохода |
денежных |
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a. |
Оказаны услуги на сумму $66 000, из которых $11 000 не |
|
|
|
|
оплачены покупателями на конец квартала. |
|
|
|
|
|
|
|
|
b. |
Взят заём в местном банке на сумму $30 000 сроком на |
|
|
|
|
один год. |
|
|
|
|
|
|
|
|
c. |
В конце квартала приобретён грузовик за $9 000 |
|
|
|
|
наличными. Он будет использоваться для перевозок, |
|
|
|
|
начиная со следующего квартала в течение 2 лет. |
|
|
|
|
|
|
|
|
d. |
Заработная плата за квартал подлежит выплате в сумме |
|
|
|
|
$26 500, на данный момент выплачена половина. |
|
|
|
|
|
|
|
|
e. |
Были закуплены ГСМ на сумму $3 000 (наличными), |
|
|
|
|
остаток которых составил $600 на конец квартала. |
|
|
|
|
|
|
|
|
f. |
Понесены расходы на сумму $36 000, из которых $6 000 |
|
|
|
|
не оплачены поставщикам на конец квартала. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание
Заполните таблицу на основании указанных операций.
Задача 2.12. На 31 декабря отчётного года счета «Russeck Inc.» содержат следующие остатки: всего активов – $500 000 (денежные средства – $130 000; здания – $300 000; оборудование – $70 000), всего обязательств – $200 000 (краткосрочные векселя к оплате – $150 000; долгосрочные векселя к оплате – $50 000), капитал собственников – $300 000 (вложенный капитал – $200 000; нераспределённая прибыль – $100 000).
В течение отчётного года произошли следующие операции:
1.Выпущены дополнительные 10 000 акций за $100 000 наличных.
2.Взят заём в банке в сумме $120 000 на 10 лет.
3.Построено новое крыло к зданию завода за $200 000, сумма полностью оплачена.
4.Закуплено оборудование на сумму $30 000, $3 000 оплачены сразу, a на остаток выдан шестимесячный вексель.
5.Приобретены долгосрочные инвестиции за $85 000.
19