- •1.Характеристика підприємства та початковий баланс.
- •Сальдовий баланс підприємства на початок серпня, грн
- •2.Облік та придбання товарно-матеріальних цінностей.
- •2.1. Облік та документування придбання запасів :
- •Придбання запасів
- •Звіт запасів за серпень
- •3.Облік виплати заробітної плати працівникам підприємства.
- •Вихідні дані про виплату заробітної плати за липень
- •4.Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи.
- •5.Облік амортизації основних засобів.
- •Амортизаційні відрахування
- •Формування сум амортизаційних відрахувань по рахунках
- •6.Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату.
- •Формування виробничої собівартості
- •Дані про надання транспортно-експедиційних послуг
- •7.Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності.
7.Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності.
Таблиця 7.1
Журнал реєстрації господарських операцій
№ |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн |
|
Д-т |
К-т |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Придбано паливо на умовах попередньої оплати : |
|
|
|
1.1 |
Оплачено паливо |
631 |
311 |
11808 |
1.2 |
Відображено податковий кредит |
641.2 |
644 |
1968 |
1.3 |
Отримано паливо |
203 |
631 |
9840 |
1.4 |
Відображено податковий кредит |
644 |
631 |
1968 |
2 |
Отримано ПММ на умові після оплати : |
|
|
|
2.1 |
Отримано ПММ |
203 |
631 |
9600 |
2.2 |
Відображено податковий кредит |
641.2 |
631 |
1920 |
2.3 |
Оплачено ПММ |
631 |
311 |
11520 |
3 |
Відпущено для потреб виробництва |
|
|
|
3.1 |
паливо 770 л |
23 |
203 |
17209,5 |
3.2 |
мастило моторне 110 л |
23 |
203 |
12524 |
4 |
Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за липень |
|
|
|
4.1 |
ПДФО |
641.1 |
311 |
1947 |
4.2 |
Військовий збір |
642 |
311 |
175 |
4.3 |
ЄСВ |
651 |
311 |
2355 |
5 |
Виплачено заборгованість по зарплаті співробітникам за поточний період |
661 |
311 |
10250 |
6 |
Нарахована зарплата і утримані податки : |
|
|
|
6.1 |
нарахована зарплата виробничому персоналу |
23 |
661 |
24192,75 |
6.2 |
нарахована зарплата загальновиробничого персоналу |
91 |
661 |
9650 |
6.3 |
нарахована зарплата адміністративного персоналу |
92 |
661 |
14605 |
6.4 |
утримано ПДФО |
661 |
641.1 |
8720,60 |
6.5 |
утримано військовий збір |
661 |
642 |
726,72 |
6.6 |
нараховано ЄСВ виробничому персоналу |
23 |
651 |
5322,4 |
6.7 |
нараховано ЄСВ загально виробничому персоналу |
91 |
651 |
2123 |
6.8 |
нараховано ЄСВ адміністративного персоналу |
92 |
651 |
3213,1 |
7 |
Нарахована амортизація основних засобів : |
|
|
|
7.1 |
виробничого призначення |
23 |
131 |
1944,44 |
7.2 |
загальновиробничого призначення |
91 |
131 |
148,33 |
7.3 |
адміністративного призначення |
92 |
131 |
694,44 |
8 |
Видано зі складу : |
|
|
|
8.1 |
миючі засоби для потреби механіка |
23 |
22 |
204 |
8.2 |
канцтовари бухгалтерії |
92 |
22 |
702 |
9 |
Придбано та введено в експлуатацію обладнання : |
|
|
|
9.1 |
придбано обладнання |
152 |
685 |
13100 |
9.2 |
нараховано податковий кредит |
641.2 |
685 |
2620 |
9.3 |
оплачено вартість обладнання |
685 |
311 |
15720 |
9.4 |
Обладнання введено в експлуатацію |
10 |
152 |
13100 |
10 |
Перераховано з поточного рахунку податки по ЗП за липень та ПДВ до бюджету : |
|
|
|
10.1 |
ПДФО |
641.1 |
311 |
1947 |
10.2 |
ВЗ |
642 |
311 |
125 |
10.3 |
ЄСВ |
651 |
311 |
2355 |
10.4 |
ПДВ |
641.2 |
311 |
34995 |
11 |
Сплачені обов’язкові платежі та ЗП : |
|
|
|
11.1 |
сплачено ПДФО |
641.1 |
311 |
8 720,60 |
11.2 |
сплачено військовий збір |
642 |
311 |
726,72 |
11.3 |
сплачено ЄСВ |
651 |
311 |
10658,5 |
11.4 |
виплачено заробітну плату |
661 |
311 |
39 000,43 |
12 |
Визначено собівартість реалізованих послуг |
|
|
|
12.1 |
Списано загально виробничі витрати на витрати виробництва : |
23 |
91 |
12125,33 |
13 |
Реалізовані транспортні послуги : |
|
|
|
13.1 |
- на суму реалізації |
361 |
703 |
142130,53 |
13.2 |
- на суму ПДВ |
703 |
641.2 |
23688,42 |
13.3 |
- списано собівартість реалізованих послуг |
903 |
23 |
73318,36 |
14 |
Отримано оплату за надані послуги |
311 |
361 |
142130,53 |
15 |
Списано доходи і витрати на фінансовий результат : |
|
|
|
15.1 |
- списано доходи від реалізації |
703 |
79 |
118442,11 |
15.2 |
- списано собівартість реалізації послуг |
79 |
903 |
73318,36 |
15.3 |
- списано адміністративні витрати |
79 |
92 |
19214,54 |
15.4 |
- нараховано податок на прибуток (118442,11-73318,36-19214,54)*0,18 |
98 |
641 |
4663,65 |
15.5 |
- списано податок на прибуток |
79 |
98 |
4663,65 |
15.6 |
- визначено фінансовий результат 25909,21-4663,65 |
79 |
44 |
21245,56 |
На підставі «Журналу реєстрації господарський операцій» складаємо рахунки-реєстри
Таблиця 7.2 - Рахунки-реєстри
Рахунки-реєстри
№ п/п за ЖРГО
|
Короткий зміст операції |
Сальдо початкове |
Обороти |
Сальдо кінцеве |
|||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
рахунок 10 |
350400 |
|
13100 |
|
363500 |
|
||
9.4 |
обладнання введено в експлуатацію |
|
|
13100 |
|
|
|
||
|
рахунок 13 |
|
57920 |
|
2787,21 |
|
60707,21 |
||
7.1 |
Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення |
|
|
|
1944,44 |
|
|
||
7.2 |
Нарахована амортизація основних засобів загальновиробничого призначення |
|
|
|
148,33 |
|
|
||
7.3 |
Нарахована амортизація основних засобів адміністративного призначення |
|
|
|
694,44 |
|
|
||
|
рахунок 15 |
54500 |
|
13100 |
13100 |
54500 |
|
||
9.1 |
придбано обладнання |
|
|
13100 |
|
|
|
||
9.4 |
обладнання введено в експлуатацію |
|
|
|
13100 |
|
|
||
|
рахунок 20 |
77300 |
|
19440 |
29733,5 |
67006,5 |
|
||
1.3 |
Отримано паливо |
|
|
9840 |
|
|
|
||
2.1 |
Отримано ПММ |
|
|
9600 |
|
|
|
||
3.1
|
Відпущено для потреб виробництва паливо 770 л |
|
|
|
17209,5 |
|
|
||
3.2 |
Відпущено для потреб виробництва мастило моторне 110 л |
|
|
|
12524 |
|
|
||
|
рахунок 22 |
8017 |
|
|
906 |
7111 |
|
||
8.1 |
Видано зі складу миючі засоби для потреб механіка |
|
|
|
204 |
|
|
||
8.2 |
Видано зі складу канцтовари бухгалтерії |
|
|
|
702 |
|
|
||
|
рахунок 23 |
|
|
73318,36 |
73318,36 |
|
|
||
3.1
|
Відпущено для потреб виробництва паливо 770 л |
|
|
17209,5 |
|
|
|
||
3.2 |
Відпущено для потреб виробництва мастило моторне 110 л |
|
|
12524 |
|
|
|
||
6.1 |
нарахована зарплата виробничому персоналу |
|
|
24192,75 |
|
|
|
||
6.6 |
нараховано ЄСВ виробничому персоналу |
|
|
5322,4 |
|
|
|
||
7.1 |
Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення |
|
|
1944,44 |
|
|
|
||
12.1 |
Списано загально виробничі витрати на витрати виробництва |
|
|
12125,33
|
|
|
|
||
13.3 |
списано собівартість реалізованих послуг |
|
|
|
73318,36 |
|
|
||
|
рахунок 31 |
341552 |
|
142130,53 |
137626,25 |
337047,72 |
|
||
14 |
Отримано оплату за надані послуги |
|
|
142130,53 |
|
|
|
||
1.1 |
Оплачено паливо |
|
|
|
11808 |
|
|
||
2.3 |
Оплачено ПММ |
|
|
|
11520 |
|
|
||
4.1 |
Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за попередній період ПДФО |
|
|
|
1947 |
|
|
||
4.2 |
Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за попередній період ВЗ |
|
|
|
175 |
|
|
||
4.3 |
Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за попередній період ЄСВ |
|
|
|
2355 |
|
|
||
5 |
Виплачено заборгованість по зарплаті співробітникам за поточний період |
|
|
|
10250 |
|
|
||
9.3 |
оплачено вартість обладнання |
|
|
|
15720 |
|
|
||
10 |
Перераховано з поточного рахунку ПДВ до бюджету за попередній період |
|
|
|
34995 |
|
|
||
11.1 |
сплачено ПДФО |
|
|
|
8 720,60 |
|
|
||
11.2 |
сплачено військовий збір |
|
|
|
726,72 |
|
|
||
11.3 |
сплачено ЄСВ |
|
|
|
10658,5 |
|
|
||
11.4 |
виплачено заробітну плату |
|
|
|
39 000,43 |
|
|
||
|
рахунок 361 |
|
|
142130,53 |
142130,53 |
|
|
||
13.1 |
Реалізовані транспортні послуги на суму реалізації |
|
|
142130,53 |
|
|
|
||
14 |
Отримано оплату за надані послуги |
|
|
|
142130,53 |
|
|
||
|
рахунок 40 |
|
569127 |
|
|
|
569127 |
||
|
рахунок 441 |
|
|
|
21245,56 |
|
21245,56 |
||
15.6 |
визначено фінансовий результат |
|
|
|
21245,56 |
|
|
||
|
рахунок 442 |
21430 |
|
|
|
21430 |
|
||
|
рахунок 601 |
|
135000 |
|
|
|
135000 |
||
|
рахунок 631 |
|
|
23328 |
23328 |
|
|
||
1.1 |
Оплачено паливо |
|
|
11808 |
|
|
|
||
2.3 |
Оплачено ПММ |
|
|
11520 |
|
|
|
||
1.3 |
Отримано паливо |
|
|
|
9840 |
|
|
||
1.4 |
Відображено податковий кредит |
|
|
|
1968 |
|
|
||
2.1 |
Отримано ПММ |
|
|
|
9600 |
|
|
||
2.2 |
Відображено податковий кредит |
|
|
|
1920 |
|
|
||
|
рахунок 641.2 ПДВ |
|
34995 |
41503 |
23688,42 |
|
17180,42 |
||
1.2 |
Відображено податковий кредит |
|
|
1968 |
|
|
|
||
2.2 |
Відображено податковий кредит |
|
|
1920 |
|
|
|
||
9.2 |
нараховано податковий кредит |
|
|
2620 |
|
|
|
||
10 |
Перераховано з поточного рахунку ПДВ до бюджету за попередній період |
|
|
34995 |
|
|
|
||
13.2 |
Реалізовані транспортні послуги на суму ПДВ |
|
|
|
23688,42 |
|
|
||
|
рахунок 641.1 ПДФО |
|
1947 |
10667,6 |
8720,60 |
|
|
||
4.1 |
Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за попередній період ПДФО |
|
|
1947 |
|
|
|
||
11.1 |
сплачено ПДФО |
|
|
8720,60 |
|
|
|
||
6.4 |
утримано ПДФО |
|
|
|
8720,60 |
|
|
||
|
рахунок 641.3 (податок на прибуток) |
|
|
|
4663,65 |
|
4663,65 |
||
15.4 |
нараховано податок на прибуток |
|
|
|
4663,65 |
|
|
||
11.2 |
сплачено військовий збір |
|
|
726,72 |
|
|
|
||
6.5 |
утримано військовий збір |
|
|
|
726,72 |
|
|
||
|
рахунок 644 |
|
|
1968 |
1968 |
|
|
||
1.4 |
Відображено податковий кредит |
|
|
1968 |
|
|
|
||
1.2 |
Відображено податковий кредит |
|
|
|
1968 |
|
|
||
|
рахунок 651 |
|
2355 |
13013,5 |
10658,5 |
|
|
||
4.3 |
Перераховано з поточного рахунку податки по заробітній платі за попередній період ЄСВ |
|
|
2355 |
|
|
|
||
11.3 |
сплачено ЄСВ |
|
|
10658,5 |
|
|
|
||
6.6 |
нараховано ЄСВ виробничому персоналу |
|
|
|
5322,4 |
|
|
||
6.7 |
нараховано ЄСВ загально виробничому персоналу |
|
|
|
2123 |
|
|
||
6.8 |
нараховано ЄСВ адміністративного персоналу |
|
|
|
3213,1 |
|
|
||
|
рахунок 661 |
|
10250 |
58697,75 |
48447,75 |
|
|
||
|
рахунок 69 |
|
41430 |
|
|
|
41430 |
||
5 |
Виплачено заборгованість по зарплаті співробітникам за поточний період |
|
|
10250 |
|
|
|
||
6.4 |
утримано ПДФО |
|
|
8720,60 |
|
|
|
||
6.5 |
утримано військовий збір |
|
|
726,72 |
|
|
|
||
11.4 |
виплачено заробітну плату |
|
|
39 000,43 |
|
|
|
||
6.1 |
нарахована зарплата виробничому персоналу |
|
|
|
24192,75 |
|
|
||
6.2 |
нарахована зарплата загальновиробничого персоналу |
|
|
|
9650 |
|
|
||
6.3 |
нарахована зарплата адміністративного персоналу |
|
|
|
14605 |
|
|
||
|
рахунок 685 |
|
|
15720 |
15720 |
|
|
||
9.3 |
оплачено вартість обладнання |
|
|
15720 |
|
|
|
||
9.1 |
придбано обладнання |
|
|
|
13100 |
|
|
||
9.2 |
нараховано податковий кредит |
|
|
|
2620 |
|
|
||
|
рахунок 703 |
|
|
142130,53 |
142130,53 |
|
|
||
13.2 |
Реалізовані транспортні послуги на суму ПДВ |
|
|
23688,42 |
|
|
|
||
15.1 |
- списано доходи від реалізації |
|
|
118462,11 |
|
|
|
||
13.1 |
Реалізовані транспортні послуги на суму реалізації |
|
|
|
142130,53 |
|
|
||
|
рахунок 79 |
|
|
118462,11 |
118462,11 |
|
|
||
15.2 |
списано собівартість реалізації послуг |
|
|
73318,36 |
|
|
|
||
15.3 |
списано адміністративні витрати |
|
|
19214,54 |
|
|
|
||
15.5 |
списано податок на прибуток |
|
|
4667,25 |
|
|
|
||
15.6 |
визначено фінансовий результат |
|
|
21261,9 |
|
|
|
||
15.1 |
- списано доходи від реалізації |
|
|
|
118462,11 |
|
|
||
|
рахунок 903 |
|
|
73318,36 |
73318,36 |
|
|
||
13.3 |
списано собівартість реалізованих послуг |
|
|
73318,36 |
|
|
|
||
15.2 |
списано собівартість реалізації послуг |
|
|
|
73318,36 |
|
|
||
|
рахунок 91 |
|
|
12125,33 |
12125,33 |
|
|
||
6.2 |
нарахована зарплата загальновиробничого персоналу |
|
|
9650 |
|
|
|
||
6.7 |
нараховано ЄСВ загально виробничому персоналу |
|
|
2123 |
|
|
|
||
7.2 |
Нарахована амортизація основних засобів загальновиробничого призначення |
|
|
148,33 |
|
|
|
||
12.1 |
Списано загально виробничі витрати на витрати виробництва |
|
|
|
12125,33 |
|
|
||
|
рахунок 92 |
|
|
19214,54 |
19214,54 |
|
|
||
6.3 |
нарахована зарплата адміністративного персоналу |
|
|
14605 |
|
|
|
||
7.3 |
нарахована амортизація ОЗ адміністративного персоналу |
|
|
694,44 |
|
|
|
||
6.8 |
нараховано ЄСВ адміністративного персоналу |
|
|
3213,1 |
|
|
|
||
8.2 |
Видано зі складу канцтовари бухгалтерії |
|
|
702 |
|
|
|
||
15.3 |
- списано адміністративні витрати |
|
|
|
19214,54 |
|
|
||
|
рахунок 98 |
|
|
4663,65 |
4663,65 |
|
|
||
15.4 |
нараховано податок на прибуток |
|
|
4663,65 |
|
|
|
||
15.5 |
списано податок на прибуток |
|
|
|
4663,65 |
|
|
||
|
Усього |
853139 |
853139 |
923296,8 |
923269,8 |
849353,84 |
849353,84 |
Таблиця 7.3.- Оборотно-сальдова відомість
№ рахунку |
Сальдо початкове |
Обороти |
Сальдо кінцеве |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
10 |
350400 |
|
13100 |
|
363500 |
|
13 |
|
57920 |
|
2787,21 |
|
60707,21 |
15 |
54500 |
|
13100 |
13100 |
54500 |
|
20 |
77300 |
|
19440 |
29733,5 |
67006,5 |
|
22 |
8017 |
|
|
906 |
7111 |
|
23 |
|
|
73318,36 |
73318,36 |
|
|
31 |
341552 |
|
142130,53 |
137626,25 |
337047,72 |
|
361 |
|
|
142130,53 |
142130,53 |
|
|
40 |
|
569127 |
|
|
|
569127 |
441 |
|
|
|
21245,56 |
|
21245,56 |
442 |
21430 |
|
|
|
21430 |
|
601 |
|
135000 |
|
|
|
135000 |
631 |
|
|
23328 |
23328 |
|
|
641.2 ПДВ |
|
34995 |
41503 |
23688,42 |
|
17180,42 |
641.1 ПДФО |
|
1947 |
10667,6 |
8720,60 |
|
|
641.3 (податок на прибуток) |
|
|
|
4663,65 |
|
4663,65 |
642.ВЗ |
|
|
726,72 |
726,72 |
|
|
644 |
|
|
1968 |
1968 |
|
|
651 |
|
2355 |
13013,5 |
10658,5 |
|
|
661 |
|
10250 |
58697,75 |
48447,75 |
|
|
69 |
|
41430 |
|
|
|
41430 |
685 |
|
|
15720 |
15720 |
|
|
703 |
|
|
142130,53 |
142130,53 |
|
|
79 |
|
|
118462,11 |
118462,11 |
|
|
903 |
|
|
73318,36 |
73318,36 |
|
|
91 |
|
|
12125,33 |
12125,33 |
|
|
92 |
|
|
19214,54 |
19214,54 |
|
|
98 |
|
|
4663,65 |
4663,65 |
|
|
Усього |
853139 |
853139 |
923296,8 |
923296,8 |
849353,84 |
849353,84 |