НиН_Тест_НДС Акциз НДФЛ НПО
.docxХХХ Анастасия
Эб01/1401
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ТЕСТ
1. НДС
-
Что не является объектом обложения НДС?
-
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
-
ввоз товаров на территорию РФ;
-
реализация предметов залога, передача имущественных прав;
-
передача на безвозмездной основе жилых домов.
-
-
В каких случаях устанавливается ставка НДС 10%?
-
при реализации товаров для детей;
-
при реализации услуг по международной перевозке товаров;
-
при реализации племенного скота;
-
при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта при условии предоставления в налоговые органы документов;
-
при реализации периодических печатных изданий.
-
-
Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:
-
момент отгрузки товара;
-
момент оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав;
-
наиболее ранний из наступивших моментов.
-
-
Налоговым периодом по НДС признаётся:
-
календарный месяц;
-
квартал;
-
квартал или месяц – в зависимости от размера выручки от реализации.
-
-
Расчётные ставки применяются
-
при удержании НДС налоговыми агентами;
-
при применении льгот по НДС;
-
при использовании освобождения от уплаты НДС.
-
Задача.
В налоговом периоде организация ООО «Солнце Востока» реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС); построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. (в т.ч. НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС).
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2. АКЦИЗ
-
Налоговым периодом по акцизам является:
-
календарный месяц;
-
квартал;
-
год.
-
-
Акцизами не облагаются:
-
парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти;
-
табачная продукция;
-
топливо печное бытовое;
-
природный газ;
-
моторные масла.
-
-
Плательщиками акцизов являются:
-
организации, проводящие операции с подакцизными товарами;
-
индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;
-
лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;
-
все вышеперечисленные.
-
-
Твёрдые ставки акцизов исчисляются:
-
в абсолютной сумме;
-
в процентах к стоимости;
-
в абсолютной сумме + проценты к стоимости.
-
-
Подакцизными товарами являются:
-
автомобили легковые;
-
медицинские и ветеринарные препараты;
-
парфюмерная продукция;
-
авиационный керосин.
-
Задача.
Цена бутылки игристого вина ёмкостью 0,75 л. (без НДС и акцизов) составила 570 руб. Определить отпускную цену бутылки вина.
3. НДФЛ
-
Что относится к доходам, не подлежащим налогообложению по НДФЛ?
-
дивиденды и проценты, полученные от иностранных организаций;
-
доходы, полученные от сдачи в аренду имущества;
-
страховые выплаты;
-
стипендии учащихся, студентов, аспирантов;
-
алименты, получаемые налогоплательщиком.
-
-
Какие ставки применяются при обложении НДФЛ?
-
13, 30, 35;
-
0; 9; 13; 30; 35;
-
0; 13; 15; 30; 35;
-
9; 13; 15; 30; 35.
-
-
Сколько составляет налоговый вычет на третьего и последующего детей (в рублях)?
-
6 000;
-
1 400;
-
2 500;
-
3 000.
-
-
Налоговым периодом по НДФЛ является:
-
календарный год;
-
квартал;
-
календарный месяц.
-
-
Налоговая ставка на доходы физических лиц в отношении стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и др. мероприятиях в целях рекламы товаров, в части превышения 4000 руб. составляет:
-
35%;
-
13%;
-
30%;
-
15%.
-
Задача.
Гражданин России Ваткин в течение налогового периода работал в российской организации по трудовому договору. За налоговый период заработная плата составила 970 000 руб, премия за высокие производственные результаты – 470 000 руб. Организация за счёт прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль, оплатила ему: путёвку на лечение в санаторий «Геленджик-люкс» - 93 000 руб. в марте, путёвку в оздоровительный детский лагерь «Карамелька» для 13-летнего сына – 22 000 руб. в августе, путёвку на две недели в отель «Сфинкс» (Греция) – 145 000 руб. в мае.
Определить НДФЛ за налоговый период.
4. НПО
-
Налог на прибыль организаций (НПО) – это
-
косвенный федеральный налог;
-
прямой федеральный налог;
-
прямой региональный налог;
-
прямой местный налог.
-
-
Отчетные периоды по НПО:
-
конец календарного года;
-
1 квартал, полугодие, 9 месяцев;
-
1, 2, 3, 4 кварталы;
-
1, 2 полугодие.
-
-
Судебные расходы и арбитражные сборы при исчислении НПО относятся:
-
к расходам, не учитываемым в целях налогообложения;
-
к внереализационным расходам;
-
к прочим расходам, связанным с производством и реализацией;
-
к нормируемым расходам.
-
-
В федеральный бюджет НПО зачисляется по ставке:
-
20%;
-
18% от суммы НПО;
-
2% от суммы НПО;
-
13,5% от суммы НПО.
-
-
Не является налогоплательщиком НПО:
-
страховые организации;
-
иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ;
-
организации, применяющие УСН.
-
Задача.
Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 357 540 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 96 450 руб. Расходы на производство составили 68 345 руб., в том числе сверхнормативные командировочные затраты (суточные) — 8 300 руб.
Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб. и пени — 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 2 500 руб. и пени — 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 180 руб., в том числе НДС.
Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составили 4 200 руб.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль и величину авансовых месячных и квартального платежей за 1 квартал.
ОТВЕТЫ
1. НДС |
|
1. |
г |
2. |
а, в, д |
3. |
в |
4. |
б |
5. |
а |
Задача |
Налогооблагаемая база = 700+120+20=840 т.р. Сумма налога покупателю (18%) = 840*18%=151,2 т.р. Сумма нал. вычета = (300*18)/118*100=45,8 т.р. Сумма налога к уплате в бюджет = 151,2-45,8=105,4 т.р. |
2. Акциз |
|
1. |
а |
2. |
а |
3. |
г |
4. |
а |
5. |
г |
Задача |
26 руб. за литр Акциз = 26*0,75=19,50 руб. Стоим. бутылки с акцизом = 19,50+570=589,50 НДС = 589,50*18%=106,11 руб. Отпускная цена = 106,11+589,50=659,61 руб. |
3. НДФЛ |
|
1 |
г, д |
2 |
г |
3 |
г |
4 |
а |
5 |
а |
Задача. |
Не учитываются доходы при определении нал. базы: оплата путевки для ребенка, оплата санатория в России. Налоговая база = 1585000 руб. (970000+470000+145000). НДФЛ = 206050 руб. (1585000*13%) |
4. НПО |
|
1. |
б |
2. |
б |
3. |
б |
4. |
в |
5. |
в |
Задача. |
Доход от реализации Внерелизационные доходы= Доходы=221262+1000=222263р Расходы=68345-8300+3500+1000=64545р Прибыль=22263-64545=156718 Налог=156718*0,2=31344р
Ежемесячные авансовые платежи 4200р Сроки уплаты авансовых платежей не позднее 28 января, 28 февраля, 28 марта. Срок подачи налоговой декларации 28 апреля.
|