новая папка 1 / 210149
.pdfМинистерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию
ФГБОУ «Оренбургский государственный педагогический университет»
А.В. Седова
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ для подготовки студентов к экзамену по дисциплине
«налоги и налогообложение»
для бакалавров
направление – «профессиональное обучение» профиль – «экономика и управление»
Оренбург Издательство «Константа-Сервис»
2013
Оглавление
1.Открытые тесты по дисциплине «налоги и налогообложение»
для подготовки к итоговому (экзаменационному) тестированию……3
2.Методические рекомендации студентам по решению задач……………8
3.Задачи………………………………………………………………………9
4.Требования к структуре, содержанию и оформлению курсовой работы…………………………………………………………………….14
5.Список литературы……………………………………………………...17
2
1. ОТКРЫТЫЕ ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» ДЛЯ ИТОГОВОГО (ЭКЗАМЕНАЦИОННОГО)
КОМПЬЮТЕРНОГО ТЕСТИРОВАНИЯ
Тесты открытого типа не включают в себя готовые варианты ответа. Задания формулируются в форме вопросов или высказываний, и
тестируемым предлагается продолжить высказывание, самостоятельно сформулировать ответ». Не всегда ответ состоит из одного слова, поэтому проверяется не только запоминание, но и понимание студентами теоретического материала, а также умение в научном стиле кратко и чётко сформулировать правильный ответ. Также данный тест знакомит студентов с тематикой и вопросами к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»
1)Налог – это:
2)Сумма, с которой взимается налог, называется:
3)Плательщиками налога могут быть:
4)В России налоги платят:
5)Ставки налога в России могут устанавливаться:
6)Главным отличием налогов от сборов, пошлин и иных налоговых платежей является:
7)Кривая Лоренца иллюстрирует:
8)Принцип соразмерности налогообложения можно проиллюстрировать с помощью:
9)Главной функцией налогов является:
10)Способом «у источника» взимается:
11)К косвенным налогам относится:
12)Носителями косвенных налогов являются:
13)Объектом налога является:
14)Ставка, которая растёт по мере роста налоговой базы, называется:
15)Налог считается установленным, если определены:
16)Налоговая система – это:
17)Уменьшение величины налогооблагаемой базы называется:
18)Та сумма дохода, к которой применяется налоговая ставка после совершени я всех вычетов, учета потерь и личных льгот называется:
19)К налоговым льготам относится:
20)Использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов – это:
21)Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по:
22)Установление необлагаемого минимума доходов относится к:
23)К налоговым льготам не относится:
24)Регрессивный налог – это:
25)Классификация налогов по уровню взимания предусматривает выделение налогов:
26)Налоговый контроль осуществляется в формах:
27)Прогрессивный налог – это:
28)Величина налоговых начислений на единицу объекта налога называется:
3
29)Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
30)Расходами налогоплательщика признаются затраты:
31)Функции, которые выполняют налоги:
32)В число предметов налогового контроля не входит:
33)Косвенными налогами облагаются:
34)К региональным налогам относится:
35)К местным налогам относятся:
36)Отчисления во внебюджетные фонды:
37)К необязательным элементам налога относят:
38)К экономическим характеристикам налоговой системы не относится:
39)К классификационным признакам налогов не относится:
40)НДС относится:
41)В зависимости от органа, который устанавливает налоги, НДС относится:
42)Уплата НДС регулируется:
43)Носителями НДС являются:
44)Плательщиками НДС являются:
45)Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС, если по итогам 3-х предшествующих месяцев выручка без НДС и налога с продаж не превысила:
46)Основная ставка НДС составляет:
47)При получении предоплаты за поставляемую продукцию (товары для детей) используется ставка НДС:
48)Для каких товаров, из перечисленных, не применяется ставка НДС 10%?
49)Предприятие применяет учетную политику "по отгрузке". В апреле со склада была отгружена продукция. Оплата произведена в июне, счет-фактура покупателю предъявлена в мае. Когда необходимо заплатить НДС со сделки?
50)Какие операции не признаются объектом обложения НДС?
51)При реализации товаров объектом обложения налогом на добавленную стоимость являются обороты по реализации всех товаров:
52)Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства — это:
53)Известно, что розничная цена на товар включает в себя: себестоимость, прибыль, НДС и торговую надбавку. Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара:
54)Из всех косвенных налогов в первую очередь начисляется:
55)Акцизы относятся:
56)Уплата акцизов регулируется:
57)Акцизы устанавливаются на:
58)Какой товар, из перечисленных, не является подакцизным?
59)Ставки акцизов установлены:
60)Ставка акциза при реализации природного газа в страны ближнего зарубежья составляет:
61)В каком случае сумма акциза, исчисленная по реализованной продукции, уменьшается на налоговый вычет?
62)Виды налоговых ставок по акцизам:
63)Укажите подакцизные товары, к которым применяются адвалорные ставки:
64)Акциз уплачивается:
65)Ставки акциза устанавливаются на уровне:
66)Какие товары не облагаются акцизом:
67)Налоговая база при определении акцизов:
68)Порядок исчисления акциза по алкогольной продукции:
4
69)Сумма акциза, исчисленная по реализованной продукции, уменьшается на налоговый вычет в случае:
70)НДФЛ – это:
71)Плательщиками НДФЛ являются:
72)Резиденты Российской Федерации платят НДФЛ:
73)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:
74)Какой доход, из перечисленных, облагается НДФЛ
75)Основная ставка НДФЛ:
76)Ставка НДФЛ с выигрышей и призов в играх, основанных на риске или проводимых в целях рекламы:
77)Ставка НДФЛ с доходов нерезидентов:
78)Ставка НДФЛ с доходов от долевого участия в виде дивидендов:
79)По НДФЛ не существует стандартного вычета в размере:
80)Максимальный размер социального вычета на обучение:
81)Максимальный размер социального вычета на лечение:
82)В каком случае работник имеет право на социальный вычет по плате за обучение?
83)Максимальный размер вычета при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет:
84)Вся ли единовременная материальная помощь облагается НДФЛ?
85)Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан — это:
86)По НДФЛ не применяются виды налоговых вычетов:
87)Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок:
88)Налог на имущество физических лиц – это:
89)Ставка налога на имущество физических лиц:
90)При исчислении налога на имущество физических лиц налоговой базой является:
91)Запреты на ввоз из какой либо страны и вывоз в какую либо страну определенных товаров, которые могут применяться как отдельными, так и несколькими государствами называют:
92)В случае, если товар импортируется на условиях и в количествах, наносящих ущерб отечественным товаропроизводителям, применяются:
93)Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций:
94)Налогоплательщики налога на имущество представляют налоговые декларации по итогам налогового периода:
95)Налог на имущество организаций устанавливается:
96)При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения учитывается:
97)Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается:
98)Отчетным периодом налога на имущество организаций не признается:
99)Налоговые ставки налога на имущество организаций устанавливаются:
100)Не освобождаются от налогообложения налога на имущество:
101)Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций по итогам
каждого отчетного периода определяются в размере:
102) Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу в бюджет:
103)Сумма налога на имущество предприятий по НК РФ относится на:
104)Объект налогообложения налогом на прибыль – это:
5
105)«Доходы для целей налогообложения налогом на прибыль» - это:
106)К налогоплательщикам налога на прибыль не относится:
107)К доходам, вычитаемым из прибыли при определении налоговой базы, от которой
исчисляется налог на прибыль, относятся:
108)Ставка налога на прибыль организаций установлена в РФ в размере:
109)Физические лица не платят:
110)Налог на прибыль предприятий в соответствии с НК РФ делится между бюджетами:
111)Предприятия уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль организаций не позднее:
112)Объектом налогообложения прибыли является прибыль:
113)Не подлежит амортизации:
114)Налогоплательщик уплачивает минимальный налог:
115)Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли:
116)Внереализационные доходы, вычитаемые из прибыли при определении налоговой
базы налога на прибыль:
117)Ставки ввозных таможенных пошлин увеличиваются вдвое в отношении товаров:
118)В случае ввоза на таможенную территорию РФ товаров, при производстве которых использовались субсидии, применяются:
119)Государственная пошлина уплачивается ответчиком:
120)Если за совершением юридически значимого действия одновременно обратилось несколько плательщиков, то государственная пошлина уплачивается:
121)Государственная пошлина уплачивается истцами в срок:
122)Органы, которые уполномочены совершать юридически значимые действия, могут взимать платежи:
123)Плательщиком государственной пошлины признается:
124)Лица не признаются плательщиками государственной пошлины:
125)Государственная пошлина уплачивается в «форме»:
126)Коэффициент - дефлятор К1 устанавливается:
127)Представительные органы муниципальных районов корректировать базовую
доходность на корректирующий коэффициент К2:
128)Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период уменьшается налогоплательщиком на сумму:
129)Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными документами:
130)Уплата ЕНВД для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующего вида предпринимательской деятельности:
131)ЕНВД не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности:
132)Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
133)Индивидуальные предприниматели – плательщики ЕНВД уплачивают:
134)Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками
ЕНВД не признаются плательщиками НДС:
135)Корректирующим коэффициентом базовой доходности К2 является:
136)Плательщики ЕНВД обязаны встать на учет в налоговых органах:
137)Объектом налогообложения при применении ЕНВД является:
138)Налоговая база для исчисления суммы ЕНВД рассчитывается:
139)При оказании индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, бытовых услуг, физическим показателем является:
140)Базовая доходность при исчислении суммы ЕНВД корректируется
налогоплательщиками:
141)По ЕНВД признается налоговым периодом:
6
142)Налогоплательщики при уплате ЕНВД определяют количество работников за налоговый период:
143)Значения корректирующего коэффициента К2 на календарный год могут быть
установлены в пределах:
144)Ставка ЕНВД составляет:
145)Суммы единого налога зачисляются на счета:
146)Осуществлять виды деятельности, подлежащие уплате в соответствие с иным режимом налогообложения плательщик ЕНВД:
147)В случае изменения величины физического показателя плательщик ЕНВД:
148)Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от
обязанности по уплате налогов:
149)Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения:
150)Специальные налоговые режимы устанавливаются:
151)Переход к упрощенной системе налогообложения организациями осуществляется:
152)Бюджетные организации применять УСН:
153)Переход к УСН индивидуальными предпринимателями осуществляется:
154)Применение УСН организациями предусматривает освобождение от обязанностей
по уплате налогов:
155)Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает освобождение от обязанностей по уплате налогов:
156)При выставлении организацией, применяющей УСН, покупателю счет-фактуру с указанием НДС:
157)В случае потери налогоплательщиками права на уплату ЕНВД налогоплательщиками применяется система налогообложения:
158)Для организаций, применяющих УСН, порядок предоставления статистической отчетности:
159)Объектом налогообложения при УСН признаётся:
160)Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, действующий порядок ведения кассовых операций:
161)Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в срок:
162)Организации в заявлении о переходе на УСН сообщают:
163)Налогоплательщик утрачивает право на применении УСН:
164)При утрате права на применение УСН налогоплательщик обязан:
165)Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим
налогообложения:
166)При применении УСН объект налогообложения:
167)Выбор объекта налогообложения по УСН осуществляется:
168)При применении налогоплательщиком УСН датой получения доходов признаётся:
169)При переходе на УСН убыток, полученный налогоплательщиком при
использовании иных режимов налогообложения:
170)У налогоплательщиков УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы уменьшается:
171)Уплата налога и авансовых платежей при применении УСН производится:
172)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, по истечении налогового
периода представляют:
173)Не относится к игорному бизнесу:
174)Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются:
175)Объектом налогообложения налога на игорный бизнес не признается:
176)Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
177)Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:
178)Земельный налог для физических лиц исчисляет:
7
179)Налоговая база для исчисления земельного налога определяется:
180)Кадастровая стоимость земельных участков устанавливается для:
181)Водный налог при заборе воды сверх установленных лимитов исчисляется по
ставкам:
182)Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
–это:
183)Объектами обложения сбором за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов признается:
184)Количество добытого полезного ископаемого определяется:
185)Субъектом налога на добычу полезных ископаемых является:
186)Сумма разового взноса сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется:
187)Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
исчисляется по ставкам:
188)Единый сельскохозяйственный налог может применяться наряду с:
189)Единый сельскохозяйственный налог устанавливается:
190)Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога налогоплательщиками осуществляется:
191)На уплату единого сельскохозяйственного налога могут быть переведены:
192)Применение организациями единого сельскохозяйственного налога
предусматривает замену:
193)Организации – плательщики единого сельскохозяйственного налога:
194)Сельхозтоваропроизводители имеют право перейти на уплату единого
сельскохозяйственного налога
195)Заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога подается в сроки:
196)В заявлении о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога указывает данные:
197)Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога:
198)Налогоплательщики при утрате права на уплату ЕСХН вправе вновь перейти на него:
199)Объектом налогообложения ЕСХН признается:
2. Методические рекомендации студентам по решению задач
Целью решения задач является стремление закрепить полученные теоретические знания по дисциплине «Налоги и налогообложение», привить практические навыки по исчислению налогов.
Решение задач направлено на определение налоговой базы, ставки налогообложения и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Сумма налога определяется как произведение налоговой базы (B) на ставку налога
(C): N = B *C
Формирование налоговой базы по каждому конкретному налогу осуществляется в соответствии с правилами, установленными в законодательстве о налогах и сборах, ставка налога также установлена законодательно.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет ( r N )определяется как разность между суммой налога исчисленного (N) и налоговыми вычетами (V), установленными законодательно: N r = N− V
Решение задач условно можно представить в виде следующей последователь-
ности:
8
1 шаг – определение налоговой базы;
2 шаг – определение налоговой ставки;
3 шаг – определение суммы исчисленного налога; 4 шаг – определение налоговых вычетов (льгот), если установлены законодательно;
5 шаг – определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Пример:
Условие задачи: организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 500 000 руб. без НДС. В этом же квартале получены и оприходованы материалы на сумму 236 000 рублей, в том числе НДС. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал.
Решение:
1 шаг – определение налоговой базы (B). В соответствии со ст. 153 НК РФ налоговой базой признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), т.е. в нашем случае это
500 000 рублей.
2 шаг – определение налоговой ставки (C). В соответствии со ст. 164 НК РФ ставка НДС равна 18 %.
3 шаг – определение суммы исчисленного налога (N). 500 000*0,18=90 000 руб.
4 шаг – определение налоговых вычетов (V). В соответствии со ст. 171, 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на основании счетов -фактур. В нашем случае в вычет равен 36 000 руб. 236 000 : 118 * 18 = 36 000 руб.
5 шаг – определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (N r). 90 000 – 36 000 =
54 000 руб.
Ответ: сумма НДС подлежащая уплате в бюджет равна 54 000 рублей.
3. ЗАДАЧИ Тема 1. Основы налогообложения
Задача № 1. Рассчитайте на основе данных таблицы 1. средние налоговые ставки: Таблица 1.
доход |
налог |
средняя налоговая ставка |
|
|
|
0 |
0 |
|
|
|
|
50 |
5 |
|
|
|
|
100 |
15 |
|
|
|
|
150 |
30 |
|
|
|
|
200 |
50 |
|
|
|
|
250 |
75 |
|
Определите, каким является данный налог? Почему налоговые системы большинства стран носят прогрессивный характер?
Задача № 2. Проведите, на основе таблицы 2, |
межстрановое сопоставление налоговых |
||||
ставок (в процентах) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2. |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на доходы |
|
|
|
|
Страна |
корпораций |
|
НДС |
Подоходный налог (ставка) |
|
|
|
|
|
MIN |
MAX |
Россия |
35 |
|
20 |
12 |
30 |
|
9 |
|
|
|
США |
30 |
нет |
15 |
39,6 |
|
|
|
|
|
Япония |
3,7 |
3 |
10 |
50 |
|
|
|
|
|
Франция |
34 |
14 |
12 |
56,8 |
|
|
|
|
|
Великобритания |
25-35 |
17,5 |
20 |
40 |
|
|
|
|
|
Германия |
50 |
15 |
19 |
53 |
Австралия |
20 |
20 |
10 |
50 |
Бельгия |
29 |
19 |
25 |
55 |
Дания |
34-40 |
24,5 |
40 |
60 |
Италия |
36 |
19 |
10 |
50 |
Нидерланды |
40-35 |
18,5 |
35,1 |
60 |
Норвегия |
23,1 |
22 |
26 |
53,5 |
Финляндия |
25 |
22 |
25,8 |
57,8 |
Люксембург |
10 |
18,5 |
10,5 |
58,8 |
Швеция |
30 |
23,5 |
33 |
65 |
Тема 2. Налог на прибыль
Задача № 3. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую фирмой. Известны следующие данные:
1.Прибыль от реализации продукции – 100 тыс. руб.
2.Прибыль от реализации основных фондов – 10 тыс. руб.
3.Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 5 тыс. руб.
4.Доходы, полученные от долевого участия в деятельности другой фирмы (также юридического лица) – 7,5 тыс. руб.
5.Дивиденды, полученные по акциям, принадлежащих предприятию – 10 тыс. руб.
6.Внереализационные расходы – 9 тыс. руб.
7.Чистая прибыль, направляемая на финансирование капвложений производственного назначения – 7.5 тыс. руб.
Задача № 4. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием розничной торговли. Известны следующие данные:
1.Валовой доход – 15 тыс. руб.
2.НДС – 16,67%
3.Издержки обращения – 7 тыс. руб.
4.Доходы, полученные от процентов по денежным средствам, хранящимся на счете в банке – 1 тыс. руб.
5.Доходы, полученные в виде процентов по государственным ценным бумагам РФ – 20 тыс. руб.
6.Внереализационные расходы – 1.5 тыс. руб
Задача № 5. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием оптовой торговли. Известны следующие данные:
1.Валовой доход – 20 тыс. руб.
2.Издержки обращения – 15 тыс. руб.
3.Прибыль, полученная от посреднической деятельности и облагаемая налогом – 2 тыс. руб.
4.Доходы, полученные в виде положительной курсовой разницы по операциям в иностранной валюте – 3 тыс. руб.
5.Доходы, полученные от сдачи в аренду части складской площади – 2 тыс. руб.
10