857
.pdfГлава 5. МЕТОДЫ АУДИТА
К основным методам сбора, анализа и оценки данных ауди та относятся:
♦методы анкетирования и интервьюирования, или опрос;
♦наблюдение;
♦испытание;
♦метод материальных балансов;
♦методы с использованием фото- и видеосъемки;
♦методы на основе экспертных оценок;
♦картографические методы с использованием информа ционных (ГИС) технологий.
5.1. Опросы
Опрос является одним из основных методов сбора данных экологического аудита.
Опрос осуществляется в основном в двух формах:
♦официальный - посредством анкеты (анкетирование),
♦неофициальный - путем контакта с представителями предприятия.
Врезультате опроса уточняется информация, не зафикси рованная или не полно отраженная документально.
Для получения информации путем опроса составляются специальные анкеты и вопросники по конкретным проблемам.
По характеру интервьюирования различаются:
Эмментальский метод
Термин «эмментальский» происходит от названия ноздре ватого сыра и предполагает углубленное исследование отдельного элемента системы управления предприятия. Например, при про верке реализации на предприятии отдельных процедур изучается знание персонала о их выполнении (о существовании); понима
Испытанию подвергаются один или несколько объектов из большой выборки. Процессом отбора объектов, как правило, управляет аудитор.
♦Блочный отбор. Заключается в анализе определенных сегментов записей или участков объекта.
♦Произвольная выборка. Заключается в случайном отборе образцов, при котором каждый из них имеет шанс быть выбранным.
♦Стратификационный отбор. Заключается в ранжи ровании образцов по категориям на основании мнения аудитора о возможном риске. Затем категории более высокого риска более тщательно анализируются.
♦Повторное прослеживание данных. Позволяет об наруживать ошибки в регистрации первоначальных данных.
♦Повторные вычисления. Позволяют проверить точ ность арифметических вычислений.
♦Подтверждение. При подтверждении проверяются предыдущие сведения. Изучая записи и анализируя первоначальный документ, аудитор может найти под тверждение всех записей.
♦Утверждение. Это письменное свидетельство незави симой третьей стороны. В случае невозможности фи зического наблюдения за процессом используется про цедура утверждения.
5.4. Метод материальных балансов
Составление и анализ материальных балансов основ ных компонентов сырья, продуктов, воды, приоритетных за грязняющих веществ позволяют оценить фактическое воздей ствие объекта на окружающую среду. Обобщенные и детализи рованные балансовые схемы материальных потоков являются
удобной и информативной формой организации и представле ния данных о воздействии производства на среду.
Совместно с обобщенной балансовой схемой материаль ных потоков для производства в целом рекомендуется исполь зовать детализированные балансовые схемы. При проведении аудита полезно иметь заранее подготовленные распечатки схем по каждому из приоритетных загрязняющих веществ, а также по средам. В процессе аудирования данные наносятся от руки. Це лесообразно на одну и ту же схему наносить, используя разные цвета, декларируемые, лимитируемые, фактические данные.
Специально следует показывать отсутствие необходимых данных, что также является полезной информацией для анализа и оценки воздействия производства на окружающую среду.
5.5. Визуальная инспекция
Достоинствами метода фото- и видеосъемки являются документальность, простота и доступность технических средств, непродолжительное время получения таких материалов, эффек тивность воздействия, возможность непосредственного описания фактически существующей экологической ситуации.
В качестве объектов фото- и видеосъемки при проведе нии аудита рекомендуются:
♦неорганизованные источники выбросов и сбросов зафязняющих веществ;
♦источники разовых и аварийных выбросов и сбросов;
♦сбросы на рельеф;
♦источники сброса в открытые водоемы;
♦нарушение требований к организации санитарно защитных и водоохранных зон;
♦неисправное и неэффективно эксплуатируемое обору дование для очистки сточных вод, отходящих газов, для размещения, ликвидации или переработки отходов;
♦ видимые изменения окружающей среды в зонах непо средственного примыкания к источникам воздействия объекта (изменения растительного и почвенного по крова, донные отложения, разливы нефтепродуктов, усыхание крон деревьев и т. д.);
♦низкая технологическая дисциплина, нарушения тех нологических регламентов;
♦неорганизованно размещаемые и захораниваемые от ходы.
5.6. МЕТОДЫ ЭКСПЕРТНЫХ ОЦЕНОК
Методы экспертных оценок - это методы организации работы со специалистами-экспертами и обработки мнений экс пертов, выраженных в количественной и/или качественной форме, с целью подготовки информации для принятия решений.
Для проведения работы по методу экспертных оценок создают рабочую группу, которая и организует по поручению лиц, принимающих решения, деятельность экспертов, объеди ненных (формально или по существу) в экспертную комиссию.
5.7.Картографические методы
СИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ГИС ТЕХНОЛОГИЙ
ГИС (геоинформационные технологии) базируются на информации, привязанной к координатам на карте, и позволяют представлять ее в графическом виде для интерпретации и при нятия решений по управлению.
Данные карты очень удобно использовать в аудиторской работе, поскольку они отражают всю получаемую в процессе аудита информацию в динамике.
ГИС позволяют с помощью карт:
♦оценить экологическую безопасность территории;
♦вести мониторинговый контроль загрязнения;
♦выбирать благоприятные варианты для размещения объектов с учетом различных факторов;
♦выбирать оптимальные маршруты перевозок;
♦размещать объекты относительно центров обслужива ния.
К достоинствам картографических материалов
относятся:
♦наглядность, доступность для всех категорий пользо вателей;
♦удобство использования в сравнении с табличными и текстовыми материалами;
♦возможность показа сложных взаимосвязей между источниками образования загрязняющих веществ, сброса и выброса загрязняющих веществ, отходами и местами их размещения, изменениями состояния окружающей среды и последствиями этих измене ний, а также системой мониторинга и контроля воз
действия на среду.
Глэда 6. ДОКУМЕНТАЦИЯ АУДИТА
ВнугренниЙ экологический аудит не может быть импрови зированным, ход его проведения должен планироваться и выпол няться на базе соответствующих процедур. В процедурных доку ментах, в свою очередь, должно быть закреплено, какую докумен тацию следует оформлять аудитору при аудировании системы экологического управления (СЭУ).
Стандартный перечень документации ЭА включает:
1)отдельные записи по аудиту, такие как
-план-график аудитов,
-планы аудита,
-рабочие документы аудита (протоколы),
-отчеты о несоответствиях,
-отчеты по корректирующим и предупреждающим дей
ствиям,
-отчет по аудиту;
2)результаты анализа программы аудита;
3)записи о персонале по аудиту, такие как
-оценивание аудитора;
-выбор группы аудиторов;
-обучение.
Ответственность за подготовку, планирование и проведе ние внутренних экологических аудитов может быть докумен тально оформлена в руководстве по экологическому управлению или отдельной методологической инструкции, а также в виде матрицы ответственности (рис. 6.1). Наличие такого рода доку мента упорядочивает взаимосвязи между участниками аудита.
6.1.П л а н -г р а ф и к а у д и т о в
План-график внутренних аудитов определяет:
-перечень проверяемых подразделений,
-систему управления и проверяемые элементы,
-сроки проведения внутренних аудитов,
-состав аудиторских групп (может быть указан).
аудиты могут проводиться по указанию генерального директора и его заместителей, а также по инициативе уполномоченного по СЭУ от высшего руководства и руководителей подразделений.
6.2. ПРОГРАММА АУДИТА
Важнейшим этапом каждого внутреннего экологического аудита является его подготовка и в первую очередь составление программы аудита.
Программа внутреннего экологического аудита составля ется ведущим экологическим аудитором/руководителем ауди торской группы и согласуется с руководителем проверяемого подразделения до начала его проведения.
В процессе проведения ведущий экологический аудитор может вносить изменения в программу и в задания аудиторов, уведомив об этом руководителя аудируемого подразделения.
Программа аудита должна содержать следующее:
♦цели,
♦критерии аудита и ссылочные документы,
♦объем аудита,
♦дату и место проведения,
♦запланированное время и продолжительность проведения аудита «на месте»,
♦распределение ресурсов для проведения аудита,
♦роль и ответственность членов группы по аудиту и со провождающих лиц,
♦определение представителей проверяемой организации, принимающих участие в аудите,
♦рабочий язык и язык отчетов по аудиту,
♦содержание отчета по аудиту,
♦материально-техническое обеспечение,
♦все что касается конфиденциальности.